债务保障比率 发表评论(0) 编辑词条
债务保障比率(Debt Coverage Ratio, DCR)
什么是债务保障比率编辑本段回目录
债务保障比率的公式编辑本段回目录
债务保障比率指标的评价编辑本段回目录
现金流量与负债总额的比值也是越高越好。该比率越高,企业承担债务的能力越强,它同样也是债权人所关心的一种现金流量分析指标。债务保障比率与经营活动净现金比率的差别在于,后者可能为短期债权人所重视,而前者则会更为长期债权人所关注。
实例:
项目 | 2005年 | 2006年 | 2007年 |
经营活动净现金流量 | 150000 | 120000 | 60000 |
负债总额 | 180000 | 180000 | 240000 |
债务保障比率 | 0.83 | 0.66 | 0.25 |
从表中可以看出,该公司债务保障比率逐年下降,尤其2007年经营活动现金流量较上年减少50%;而负债总额增加30.3%,致使债务保障比率下降幅度较大,表明公司的偿还债务能力较弱,需结合企业情况进行具体分析。
参考文献编辑本段回目录
- 曹军、刘翠侠.财务报表编制与分析实务[M] 第9章 资本结构与长期偿债能力分析
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