约当现金 发表评论(0) 编辑词条

约当现金 (Cash Equivalents)

　　现金是可由企业任意支配使用的纸币、硬币。现金是我国企业会计中的一个总账账户，在资产负债表中并入货币资金，列作流动资产，但具有专门用途的现金只能作为基金或投资项目列为非流动资产。

　　约当现金是指短期且具高度流动性之短期投资，因其变现容易且交易成本低，因此可视为现金。

　　约当现金是指符合以下两个条件的短期易变现投资：

　　1、它们必须可以转化为确定数额的现金。

　　2、它们的到期日必须很接近，以至于不存在因利率变动而导致它们本身价值变动的重大风险。

　　因此约当现金具有随时可转换为定额现金、即将到期、利息变动对其价值影响少等特性。通常投资日起三个月到期或清偿之国库券、商业本票、货币市场基金、可转让定期存单、银行本票及银行承兑汇票等皆可列为约当现金。