国库存款 发表评论(0) 编辑词条

国库存款(treasury deposit)

　　国库存款是指在国库的预算资金（含一般预算和基金预算）存款。

　　（一）核算内容：

　　核算各级财政会计在国库的预算资款在国库的各项存款的增加数、减少数以及期末国库存款的结存数情况。按一般预算和基金预算存款进行明细核算

　　国库存款－－一般预算存款

　　国库存款－－基金预算存款

　　（二）主要账务处理：

　　1、收到国库报来的预算收入时：

　　借：国库存款－－一般预算存款

　　　　－－基金预算存款

　　　　贷：一般预算收入

　　　　　　基金预算收入

　　2、收到国库报来的下级上解收入时：

　　借：国库存款－一般预算存款

　　　　贷：上解收入

　　3、开支拨款使用国库存款或向所属下级财政周转使用时：

　　借：一般预算支出、与下级往来

　　　　贷：国库存款－－一般预算存款

　　4、向上级主管单位借款或从预算外结余调用资金时：

　　借：国库存款－一般预算存款

　　　　贷：与上级往来、调入资金