管理人报酬 发表评论(0) 编辑词条

　　管理人报酬是指管理人执行职务的报酬，不包括管理人执行职务的费用和聘用工作人员的费用。

　　一、本科目核算按基金契约和招募说明书的规定计提的基金管理人报酬，包括管理费和业绩报酬。

　　二、管理人报酬的核算原则：

　　管理人报酬应按照基金契约和招募说明书规定的方法和标准计提，并按计提的金额入账。

　　三、管理人报酬的账务处理：

　　计提基金管理费和业绩报酬时，借记本科目，贷记"应付管理人报酬"科目；支付基金管理人报酬时，借记"应付管理人报酬"科目，贷记"银行存款"科目。

　　四、本科目应分别管理费和业绩报酬设置明细账，进行明细核算。

　　五、期末，应将本科目的借方余额全部转入"本期收益"科目，结转后本科目应无余额。