应收申购款 发表评论(0) 编辑词条

　　应收申购款核算应向办理申购业务的机构收取的申购款项（不含申购费）。

　　(一)基金管理公司应当在接受基金投资人有效申请之日起，在规定的工作日内收回申购款项，尚未收回之前作为应收申购款入账。

　　(二)办理申购业务的机构按规定收取的申购费，如在基金申购时收取的，由办理申购业务的机构直接向投资人收取，不纳入基金会计核算范围；如在基金赎回时收取的，待基金投资人赎回时从赎回款中抵扣。

　　(一)基金申购确认日，按有效申购款，借记本科目，按有效申购款中含有的实收基金，贷记"实收基金"科目，按有效申购款中含有的未实现利得，贷记"未实现利得"科目，按有效申购款中含有的未分配收益，贷记"损益平准金"科目。

　　(二)收到有效申购款时，借记"银行存款"科目，贷记本科目。

　　本科目应按办理申购业务的机构设置明细账，进行明细核算。

　　本科目期末借方余额反映尚未收回的有效申购款。