现金收款凭证 发表评论(0) 编辑词条

　　现金收款凭证是出纳人员办理现金收入业务的依据。为确保收款凭证的合法、真实和准确,出纳人员在办理每笔现金收入前,都必须首先复核现金收款凭证,要求认真复核。

　　现金收款凭证复核的内容：

　　（1）现金收款凭证的填写日期是否正确。现金收款凭证的填写日期应为编制收款凭证的当天,不得提前或推后。

　　（2）现金收款凭证的编号是否正确。有无重号、漏号或不按日期顺序编号等情况。

　　（3）现金收款凭证记录的内容是否真实、合法、准确,其摘要栏的内容与原始凭证反映的经济业务内容是否相符。

　　（4）使用的会计科目是否正确。

　　（5）复核收款凭证的金额与原始凭证的金额是否一致。原始凭证大小写金额是否相同,有无印章。

　　（6）复核收款凭证“附单据”栏的张数与所附原始凭证张数是否相符。

　　（7）收款凭证的出纳、制单、复核、财务主管栏目是否签名或盖章。

　　现金收付凭证,包括原始凭证和记账凭证。原始凭证主要有:从银行提取现金时签发的现金支票存根；现金存入银行时填写的送款单；零星小额销售的发票(副本)；职工预借差旅费以及基层单位借支备用金的借据；收进职工交款的收据（副联）等。记账凭证的现金收款凭证和现金付款凭证。所有现金收付凭证都要进行认真的核对：

　　（1）审核现金收付是否符合现金管理制度规定。

　　（2）审核经济业务是否真实,有无批准人、经办人签章。

　　（3）进行原始凭证技术性审核,即规定项目是否填写齐全,数字是否准确,手续是否完备。

　　财会人员根据审核无误的现金收付原始凭证编制现金收付记账凭证。出纳人员根据审核无误的记账凭证或原始凭证办理现金收付业务,并在收付款凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记,表示款项已经收付,并据以登记账簿。

　　为了避免重复编制记账凭证和重复记账，从银行提取现金或将现金送存银行时，只编制以贷方为主的付款凭证，据以收付款和记账。例如，现金存入银行时，编制现金付款凭证，作会计分录为：

　　借记“银行存款”账户，贷记“现金”账户；从银行提取现金时,编制银行存款付款凭证,作会计分录为：借记“现金”账户，贷记“银行存款”账户。