三栏式日记账发表评论(0) 编辑词条

三栏式日记账（Three-column journal）

什么是三栏式日记账编辑本段 回目录

　　所谓的三栏式日记账是指设借方、贷方和余额三个基本的金额栏目，一般将其分别称为收入、支出和结余三个基本栏目的日记账。在金额栏与摘要栏之间常常插入“对方科目”，例如，有收入现金100万，那么对应科目是“短期借款”或者“实收资本”，在账簿记录中可以明确的看出它们的对应关系。

　　三栏式日记账与明细账的差别就是日记账必须有当日小计。

　　三栏式日记账可分为三栏式现金日记账和三栏式银行存款日记账。

三栏式日记账的格式和登记方法编辑本段 回目录

　　日记账一般采用“收入”、“支出”和“余额”三栏式格式。为了清晰地反映收付款业务的对应关系，在金额栏前可设“对方科目”栏。银行存款日记账在“摘要” 栏后还应设“结算凭证种类号数”栏，以便与开户银行对账。现金日记账是根据现金收款凭证、现金付款凭证以及从银行提取现金的银行付款凭证登记的。登记现金日记账要做到日清月结，即每日业务终了，必须结出当天余额，并与库存现金实存数相核对（但不必每笔业务都要结出余额，而应根据需要，每隔几笔结算一次）；每月业务终了，要将其月末余额与现金总账的月末余额相核对。