代保管业务 发表评论(0) 编辑词条

　　代保管业务是信托机构代客户保管各种贵重物品，保证其完整无缺，是信托机构的传统业务。

　　一、出租保险箱

　　指客户向信托部门申请租用保管箱，将自己的贵重物品直接放入信托部门保险库内的保险箱中，是以信托机构自身信誉和设施为保障开办的一项代保管业务。

　　二、露封保管业务

　　露封保管业务即保管品不予加封，以显露的包装形式寄存，受理保管的信托机构可以了解其内容，并对保管员的质量负一定责任。

　　三、密封保管业务

　　也称原封保管，由客户自行将保管品外加包装物，并予以封闭，以包裹或箱柜式入库寄存保管，届期凭封包原样发还。

　　一、代保管有价证券业务的核算

　　(一)办理代保管的核算

　　签订代保管协议。经办人员填制一式三联“代保管凭证”，同时填制收款凭证收取代保管手续费，登记“代保管有价值品”登记簿。填制入库票，将物品入库保管。

　　(二)提取代保管物品的核算

　　经办人员审核无误后，根据代保管凭证填制出库票办理代保管物品的出库手续，并填制表外科目传票，销记“代保管有价值品”登记簿。将代保管的物品交委托人开封查收。委托人在“代保管有价值品”登记簿上签收确认。

　　二、保管箱业务的核算

　　1.租用

　　租用人与金融企业签订保管箱租约，填写“保管箱租用申请书”。经办人员收取手续费和保证金，登记“保管箱租箱、退箱登记簿”。其会计分录为：

　　借：现金(或单位活期存款——××户、××科目)

　　　　贷：手续费收入——出租保管箱收入户

　　　　贷：其他应付款——保管箱保证金户

　　2.续租：经办人员收取续租租金，原资料卡加盖“续租”戳记续用。

　　3.退租：

　　租用人填制“保管箱退租书”，经办人员将保证金收据以及保证金退还租用人。

　　借：其他应付款——保管箱保证金户

　　　　贷：现金(或单位活期存款——××户、××科目)