上市公司分类指引 发表评论(0) 编辑词条

由于各种原因，在我国证券市场建立之初，对上市公司没有统一的分类，上海、深圳交易所根据各自工作的需要，分别对上市公司进行了简单划分：上海交易所将上市公司分为工业、商业、公用事业和综合等四类；深圳交易所则分为工业、商业、公用事业、金融和综合等五类。近年来，随着证券市场的发展，上市公司数量的激增，两交易所原有分类的不足越来越明显地表现出来：分类过粗，给市场各方对上市公司进行分析带来了很多不便。有鉴于此，中国证监会以国家统计局《国民经济行业分类与代码》为主要依据，于1999年发布《上市公司分类指引（试行）》，并在2001正式发布《上市公司分类指引》（以下简称《指引》）。《指引》是以国家统计局《国民经济行业分类与代码》(国家标准GB/T4754–94)为主要依据，借鉴联合国国际标准产业分类、北美产业分类体系的有关内容的基础上制定而成。
而上海证券交易所2003年公布了根据2002年年报调整后的上市公司行业分类，将上市公司所在行业划分为能源、材料、工业、可选消费、主要消费、健康护理、金融、信息技术、通讯服务、公用等10大行业，分类标准与180指数样本股的行业分类一样。上海证券交易所的新行业分类是经上证所指数专家委员会研究决定，以摩根斯坦利和标准普尔共同发布的全球行业分类标准（GICS）为基础，结合我国上市公司的实际情况而确定的证券市场投资型行业分类标准。

《指引》规定了上市公司分类的原则、编码方法、框架及其运行与维护制度。其以上市公司营业收入为分类标准，所采用财务数据为经会计师事务所审计的合并报表数据。具体的分类方法是：当公司某类业务的营业收入比重大于或等于50%，则将其划入该业务相对应的类别。当公司没有一类业务的营业收入比重大于或等于50%时，如果某类业务营业收入比重比其他业务收入比重均高出30%，则将该公司划入此类业务相对应的行业类别；否则，将其划为综合类。
《指引》将上市公司的经济活动分为门类、大类两级，中类作为支持性分类参考。由于上市公司集中于制造业，《指引》在制造业的门类和大类之间增设辅助性类别(次类)。与此对应，总体编码采用了层次编码法；类别编码采取顺序编码法：门类为单字母升序编码；制造业下次类为单字母加一位数字编码；大类为单字母加两位数字编码；中类为单字母加四位数字编码。比如C0101粮食及饲料加工业中类，其中C01为食品加工业大类，C0为食品、饮料下次类；C为制造业门类。
不过《指引》为非强制性标准，因此，对上市公司信息披露没有强制性要求，导致披露的信息并不十分准确，甚至是极不规范。这一方面表现在上市公司并没有严格按照上述分类方法进行行业划分，比如存在着上市公司自身披露的行业类别同其实际主营业务应属行业类别完全不符的现象；另一方面也表现在上市公司对于某些分行业数据披露地较为笼统，比如上市公司对分行业/产品的数据报告并不详细，有些只是以门类简单列示；而有些则会按详细产品列示。

　　1 分类对象与使用范围

　　1.1 《上市公司行业分类指引》(以下简称《指引》)以在中国境内证券交易所挂牌交易的上市公司为基本分类单位。

　　1.2 《指引》规定了上市公司分类的原则、编码方法、框架及其运行与维护制度。

　　1.3 《指引》为非强制性标准，适用于证券行业内的各有关单位、部门对上市公司分类信息进行统计、分析及其他相关工作。

　　2 分类原则与方法

　　2.1 以上市公司营业收入为分类标准，所采用财务数据为经会计师事务所审计的合并报表数据。

　　2.2 分类方法

　　2.2.1 当公司某类业务的营业收入比重大于或等于50%，则将其划入该业务相对应的类别。

　　2.2.2 当公司没有一类业务的营业收入比重大于或等于50%时，如果某类业务营业收入比重比其他业务收入比重均高出30%，则将该公司划入此类业务相对应的行业类别；否则，将其划为综合类。

　　3 编码方法

　　3.1 《指引》将上市公司的经济活动分为门类、大类两级，中类作为支持性分类参考。由于上市公司集中于制造业，《指引》在制造业的门类和大类之间增设辅助性类别(次类)。与此对应，总体编码采用了层次编码法；类别编码采取顺序编码法：门类为单字母升序编码；制造业下次类为单字母加一位数字编码；大类为单字母加两位数字编码；中类为单字母加四位数字编码。

　　3.2 各类中带有“其他”字样的收容类，以所属大类的相应代码加两位数字“99”表示。

　　3.3 大类、中类均采取跳跃增码，以适应今后增加或调整类属的需要。

　　4 管理机构及其职责

　　4.1中国证监会主要职责为：

　　A) 制定、修改和完善《指引》；

　　B) 负责《指引》及相关制度的解释；

　　C) 为证券交易所对上市公司所属类别的划分备案。

　　4.2 证券交易所负责分类指引的具体执行。主要职责为：

　　A) 负责上市公司类别变更日常管理工作；

　　B) 定期向中国证监会报备对上市公司类别的确认结果。

　　5 实施办法

　　5.1 本《指引》自公布之日起开始实施。

　　5.2 上市公司类别确认方法如下：

　　5.2.1 对于已上市公司，由交易所根据上市公司填报的《上市公司行业资料调查表》(附后，以下简称《调查表》)，按照《指引》分类原则进行分类。

　　5.2.2 对于拟上市公司，应在上报上市申请材料时，向交易所填报《调查表》，由交易所按照《指引》分类原则进行分类。

　　5.2.3 未经交易所同意，上市公司不得擅自改变公司类属。上市公司因兼并、置换等原因而营业领域发生重大变动，可向交易所提出书面申请，并同时上报《调查表》。由交易所按照《指引》对上市公司的行业类属进行变更。

　　5.2.4 中国证监会及地方证券监管部门在统计报表编制及各种对外信息公告中，应遵照《指引》执行。

　　5.2.5 证券交易所应遵照《指引》编制统计报表以及各种与上市公司类属有关的对外信息。

　　6分类结构与代码

　　A农、林、牧、渔业

　　　　A01农业

　　　　A0101种植业

　　　　A0199其他农业

　　　　A03林业

　　　　A05畜牧业

　　　　A0501牲畜饲养放牧业

　　　　A0505家禽饲养业

　　　　A0599其他畜牧业

　　　　A07渔业

　　　　A0701海洋渔业

　　　　A0705淡水渔业

　　　　A09农、林、牧、渔服务业

　　　　A0901农业服务业

　　　　A0905林业服务业

　　　　A0915畜牧兽医服务业

　　　　A0920渔业服务业

　　　　A0999其他农、林、牧、渔服务业

　　B采掘业

　　　　B01煤炭采选业

　　　　B0101煤炭开采业

　　　　B0105煤炭洗选业

　　　　B03石油和天然气开采业

　　　　B0301天然原油开采业

　　　　B0305天然气开采业

　　　　B0310油页岩洗选业

　　　　B05黑色金属矿采选业

　　　　B0501铁矿采选业

　　　　B0599其他黑色金属矿采选业

　　　　B07有色金属矿采选业

　　　　B0701重有色金属矿采选业

　　　　B0715轻有色金属矿采选业

　　　　B0730贵金属矿采选业

　　　　B0740稀有稀土金属矿采选业

　　　　B09非金属矿采选业

　　　 B0901土砂石开采业

　　　　B0911化学矿开采业

　　　　B0921采盐业

　　　　B0999其他非金属矿开采业

　　　　B49其他矿采选业

　　　　B50采掘服务业

　　　　B5001煤炭采选服务业

　　　　B5003石油和天然气开采服务业

　　　　B5005黑色金属矿采选服务业

　　　　B5007有色金属矿采选服务业

　　　　B5009非金属矿采选服务业

　　　　B5099其他矿采选服务业

　　C制造业

　　　　C0食品、饮料

　　　　C01食品加工业

　　　　C0101粮食及饲料加工业

　　　　C0111植物油加工业

　　　　C0115制糖业

　　　　C0120屠宰及肉类蛋类加工业

　　　　C0125水产品加工业

　　　　C0130盐加工业

　　　　C0199其他加工业

　　　　C03食品制造业

　　　　C0301糕点、糖果制造业

　　　　C0310乳制品制造业

　　　　C0320罐头食品制造业

　　　　C0330发酵制造业

　　　　C0340调味品制造业

　　　　C0399其他食品制造业

　　　　C05饮料制造业

　　　　C0501酒精及饮料酒制造业

　　　　C0510软饮料制造业

　　　　C0520制茶业

　　　　C0599其他饮料制造业

　　　　C1纺织、服装、皮毛

　　　　C11纺织业

　　　　C1101纤维原料初步加工业

　　　　C1105棉纺织业

　　　　C1110毛纺织业

　　　　C1115麻纺织业

　　　　C1120丝绢纺织业

　　　　C1125针织品业

　　　　C1199其他纺织品业

　　　　C13服装及其他纤维制品制造业

　　　　C1301服装制造业

　　　　C1320制帽业

　　　　C1340制鞋业

　　　　C1399其他纤维制品制造业

　　　　C14皮革、毛皮、羽绒及制品制造业

　　　　C1401制革业

　　　　C1405皮革制品制造业

　　　　C1410毛皮鞣制及制品业

　　　　C1415羽毛(绒)加工及制品业

　　　　C2木材、家具

　　　　C21木材加工及竹、藤、棕、草制品业

　　　　C2101锯材、木片加工业

　　　　C2105人造板制造业

　　　　C2110木制品业

　　　　C2115竹、藤、棕、草制品业

　　　　C25家具制造业

　　　　C2501木制家具制造业

　　　　C2505竹、藤家具制造业

　　　　C2510金属家具制造业

　　　　C2525塑料家具制造业

　　　　C2599其他家具制造业

　　　　C3造纸、印刷

　　　　C31造纸及纸制品业

　　　　C3101纸浆制造业

　　　　C3105造纸业

　　　　C3110纸制品业

　　　　C35印刷业

　　　　C37文教体育用品制造业

　　　　C3701文化用品制造业

　　　　C3710体育用品制造业

　　　　C3799其他文教用品制造业

　　　　C4石油、化学、塑胶、塑料

　　　　C41石油加工及炼焦业

　　　　C4101人造原油生产业

　　　　C4105原油加工业

　　　　C4110石油制品业

　　　　C4115炼焦业

　　　　C43化学原料及化学制品制造业

　　　　C4301基本化学原料制造业

　　　　C4310化学肥料制造业

　　　　C4320化学农药制造业

　　　　C4330有机化学产品制造业

　　　　C4350合成材料制造业

　　　　C4360专用化学产品制造业

　　　　C4370日用化学产品制造业

　　　　C47化学纤维制造业

　　　　C4701纤维素纤维制造业

　　　　C4705合成纤维制造业

　　　　C4710渔具及渔具材料制造业

　　　　C48橡胶制造业

　　　　C4801轮胎制造业

　　　　C4805力车胎制造业

　　　　C4810橡胶板、管、带制造业

　　　　C4815橡胶零件制造业

　　　　C4820再生橡胶制造业

　　　　C4825橡胶靴鞋制造业

　　　　C4830日用橡胶制品业

　　　　C4835橡胶制品翻修业

　　　　C4899其他橡胶制品业

　　　　C49塑料制造业

　　　　C4901塑料薄膜制造业

　　　　C4905塑料板、管、棒材制造业

　　　　C4910塑料丝、绳及编织品制造业

　　　　C4915泡沫塑料及人造革、合成革制造业

　　　　C4920塑料包装箱及容器制造业

　　　　C4925塑料鞋制造业

　　　　C4930日用塑料杂品制造业

　　　　C4935塑料零件制造业

　　　　C4999其他塑料制造业

　　　　C5电子

　　　　C51电子元器件制造业

　　　　C5110电子器件制造业

　　　　C5115电子元件制造业

　　　　C55日用电子器具制造业

　　　　C57其他电子设备制造业

　　　　C59电子设备修理业

　　　　C6金属、非金属

　　　　C61非金属矿物制品业

　　　　C6101水泥制造业

　　　　C6105水泥制品和石棉水泥制品业

　　　　C6115砖瓦、石灰和轻质建筑材料制造业

　　　　C6120玻璃及玻璃制品业

　　　　C6125陶瓷制品业

　　　　C6130耐火材料制品业

　　　　C6150石墨及碳素制品业

　　　　C6160矿物纤维及其制品业

　　　　C6199其他非金属矿物制品业

　　　　C65黑色金属冶炼及压延加工业

　　　　C6501炼铁业

　　　　C6505炼钢业

　　　　C6510钢压延加工业

　　　　C6515铁合金冶炼业

　　　　C67有色金属冶炼及压延加工业

　　　　C6701重有色金属冶炼业

　　　　C6715轻有色金属冶炼业

　　　　C6730贵金属冶炼业

　　　　C6740稀有稀土金属冶炼业

　　　　C6750有色金属合金业

　　　　C6760有色金属压延加工业

　　　　C69金属制品业

　　　　C6901金属结构制造业

　　　　C6905铸铁管制造业

　　　　C6910工具制造业

　　　　C6920集装箱和金属包装物品制造业

　　　　C6925金属丝绳及其制品业

　　　　C6930建筑用金属制品业

　　　　C6935金属表面处理及热处理业

　　　　C6999其他金属制品业

　　　　C7机械、设备、仪表

　　　　C71普通机械制造业

　　　　C7101锅炉及原动机制造业

　　　　C7105金属加工机械制造业

　　　　C7110通用设备制造业

　　　　C7115轴承、阀门制造业

　　　　C7120其他通用零部件制造业

　　　　C7125铸件制造业

　　　　C73专用设备制造业

　　　　C7301冶金、矿山、机电工业专用设备制造业

　　　　C7310石化及其他工业专用设备制造业

　　　　C7320轻纺工业专用设备制造业

　　　　C7325农、林、牧、渔、水利业机械制造业

　　　　C7340医疗器械制造业

　　　　C7350其他专用设备制造业

　　　　C7355专用机械设备修理业

　　　　C75交通运输设备制造业

　　　　C7501铁路运输设备制造业

　　　　C7505汽车制造业

　　　　C7510摩托车制造业

　　　　C7515自行车制造业

　　　　C7520电车制造业

　　　　C7525船舶制造业

　　　　C7530航空航天器制造业

　　　　C7540其他交通运输设备制造业

　　　　C7545交通运输设备修理业

　　　　C76电器机械及器材制造业

　　　　C7601电机制造业

　　　　C7610输配电及控制设备制造业

　　　　C7615电工器械制造业

　　　　C7620日用电器制造业

　　　　C7630照明器具制造业

　　　　C7640其他电器机械制造业

　　　　C7645电器机械修理业

　　　　C78仪器仪表及文化、办公用机械制造业

　　　　C7801通用仪器仪表制造业

　　　　C7805专用仪器仪表制造业

　　　　C7810电子测量仪器制造业

　　　　C7815计量器具制造业

　　　　C7820文化、办公用机械制造业

　　　　C7825钟表制造业

　　　　C7835其他仪器仪表制造业

　　　　C7840仪器、仪表及文化、办公用机械修理业

　　　　C8医药、生物制品

　　　　C81医药制造业

　　　　C8101化学药品原药制造业

　　　　C8105化学药品制剂制造业

　　　　C8110中药材及中成药加工业

　　　　C8115动物用药品制造业

　　　　C85生物制品业

　　　　C8501生物药品制造业

　　　　C8599其他生物制品业

　　　　C99其他制造业

　　D电力、煤气及水的生产和供应业

　　　　D01电力、蒸汽、热水的生产和供应业

　　　　D0101电力生产业

　　　　D0105电力供应业

　　　　D0110蒸汽、热水的生产和供应业

　　　　D03煤气生产和供应业

　　　　D0301煤气生产业

　　　　D0305煤气供应业

　　　　D05自来水的生产和供应业

　　　　D0501自来水生产业

　　　　D0505自来水供应业

　　E建筑业

　　　　E01土木工程建筑业

　　　　E0101房屋建筑业

　　　　E0105矿山建筑业

　　　　E0110铁路、公路、隧道、桥梁建筑业

　　　　E0115堤坝、电站、码头建筑业

　　　　E0103线路、管道和设备安装业

　　　　E0199其他土木工程建筑业

　　　　E05装修装饰业

　　F交通运输、仓储业

　　　　F01铁路运输业

　　　　F03公路运输业

　　　　F0301汽车运输业

　　　　F0399其他公路运输业

　　　　F05管道运输业

　　　　F07水上运输业

　　　　F0701远洋运输业

　　　　F0705沿海运输业

　　　　F0710内河、内湖运输业

　　　　F0799其他水上运输业

　　　　F09航空运输业

　　　　F0901航空客货运输业

　　　　F0910通用航空业

　　　　F11交通运输辅助业

　　　　F1101公路管理及养护业

　　　　F1105港口业

　　　　F1110水运辅助业

　　　　F1115机场及航空运输辅助业

　　　　F1120装卸搬运业

　　　　F1199其他交通运输辅助业

　　　　F19其他交通运输业

　　　　F21仓储业

　　G信息技术业

　　　　G81通信及相关设备制造业

　　　　G8101通信设备制造业

　　　　G8110雷达制造业

　　　　G8115广播电视设备制造业

　　　　G8120通信设备修理业

　　　　G83计算机及相关设备制造业

　　　　G8301电子计算机制造业

　　　　G8310计算机相关设备制造业

　　　　G8335计算机修理业

　　　　G85通信服务业

　　　　G8501电信服务业

　　　　G8599其他通信服务业

　　　　G87计算机应用服务业

　　　　G8701计算机软件开发与咨询

　　　　G8705计算机网络开发、维护与咨询

　　　　G8710计算机设备维护咨询业

　　　　G8799其他计算机应用服务业

　　H批发和零售贸易

　　　　H01食品、饮料、烟草和家庭用品批发业

　　　　H0101食品、饮料、烟草批发业

　　　　H0110绵、麻、土畜产品批发业

　　　　H0120纺织品、服装、鞋帽批发业

　　　　H0130日用百货批发业

　　　　H0140日用杂品批发业

　　　　H0150五金、交电、化工批发业

　　　　H0160药品及医疗器械批发业

　　　　H03能源、材料和机械电子设备批发业

　　　　H0301能源批发业

　　　　H0305化工材料批发业

　　　　H0310木材批发业

　　　　H0315建筑材料批发业

　　　　H0320矿产品批发业

　　　　H0325金属材料批发业

　　　　H0330机械、电子设备批发业

　　　　H0335汽车、摩托车及零配件批发业

　　　　H0340再生物资回收批发业

　　　　H09其他批发业

　　　　H11零售业

　　　　H1101食品、饮料、烟草零售业

　　　　H1120纺织品、服装、鞋帽零售业

　　　　H1130日用百货零售业

　　　　H1140日用杂品零售业

　　　　H1150五金、交电、化工零售业

　　　　H1160药品及医疗器械零售业

　　　　H1170图书报刊零售业

　　　　H1199其他零售业

　　　　H21商业经纪与代理业

　　I金融、保险业

　　　　I01银行业

　　　　I0101政策性银行

　　　　I0105合作银行

　　　　I0110国有独资商业银行

　　　　I0199其他商业银行

　　　　I11保险业

　　　　I1101人寿保险业

　　　　I1110财产保险业

　　　　I1115再保险业

　　　　I1199其他保险业

　　　　I21证券、期货业

　　　　I2101证券交易所

　　　　I2111证券经纪公司

　　　　I2121综合类证券公司

　　　　I2151期货交易所

　　　　I2161期货经纪公司

　　　　I2199其他证券、期货业

　　　　I31金融信托业

　　　　I41基金业

　　　　I99其他金融业

　　J房地产业

　　　　J01房地产开发与经营业

　　　　J05房地产管理业

　　　　J09房地产中介服务业

　　　　J0901房地产经纪业

　　　　J0920房地产评估业

　　　　J0930房地产咨询业

　　　　J0999其他房地产中介服务业

　　K社会服务业

　　　　K01公共设施服务业

　　　　K0101市内公共交通业

　　　　K0199其他公共设施服务业

　　　　K10邮政服务业

　　　　K20专业、科研服务业

　　　　K2001法律服务业

　　　　K2005广告业

　　　　K2010会计、统计、审计咨询服务业

　　　　K2015建筑、工程咨询服务业

　　　　K2020专业设计服务业

　　　　K2025管理、科技咨询服务业

　　　　K2030社会调查业

　　　　K2035科研开发服务业

　　　　K2099其他专业、科研服务业

　　　　K30餐饮业

　　　　K32旅馆业

　　　　K34旅游业

　　　　K36娱乐服务业

　　　　K37卫生、保健、护理服务业

　　　　K39租赁服务业

　　　　K99其他社会服务业

　　L传播与文化产业

　　　　L01出版业

　　　　L0101书、报、杂志、资料出版业

　　　　L0110软件出版业

　　　　L0199其他出版业

　　　　L05声像业

　　　　L0501声乐制品业

　　　　L0505影像制品业

　　　　L10广播电影电视业

　　　　L1001广播

　　　　L1005电影

　　　　L1010电视

　　　　L15艺术业

　　　　L20信息传播服务业

　　　　L2001信息、数据收集服务业

　　　　L2005数据处理业

　　　　L2099其他信息传播服务业

　　　　L99其他传播、文化产业

　　M综合类