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在途货币资金 发表评论(0) 编辑词条

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什么是在途货币资金 编辑本段回目录

  在途货币资金指企业同所属单位之间和上下级之间的汇、解款项业务中,到月终时尚未到达的汇入款项。[1]

在途货币资金假账主要表现 编辑本段回目录

  在途货币资金假账形态主要表现为情况不真实、不合理。

  (1)表现为虚增在途货币资金,如为了虚列销售收入,表现为增加在途货资金。

  (2)收到存款或收到在途货币资金不作转账处理,挪作他用或者贪污。

在途货币资金的核算 编辑本段回目录

  在途货币资金的核算一般只在月末结账时进行。

  企业收到所属单位汇出款项的通知,根据汇出金额,

  借记“其他货币资金——在途资金”科目,

    贷记“其他应收款”等科目;

  收到款项时,根据银行通知

  借记“银行存款”科目,

    贷记“其他货币资金—在途资金”科目。[1]

  由于在途货币资金属于银行之间划拨款项时间差所引起,在途时间不会很长,月中发生的在途款项,可以不进行账务处理,以简化核算手续。

在途货币资金会计处理举例 编辑本段回目录

  【例】某企业收到所属单位汇出款项通知,已汇出款项5 000元,根据汇出单位的通知,编制会计分录如下:

  借:其他货币资金--在途资金 5 000

    贷:其他应收款(或有关科目) 5 000

  收到汇款时,根据银行通知编制如下会计分录:

  借:银行存款 5 000

    贷:其他货币资金--在途资金 5 000

在途货币资金的审查 编辑本段回目录

  1、确定在途货币资金的真实性。一般审查汇出单位的汇款通知书,确定是否确实存在这笔款项,金额是否正确。

  2、审查在途货币资金到达后,是否及时入账,有无长期不入账而挪作他用的情况。

参考文献 编辑本段回目录

  1. 1.0 1.1 孙敏.中级财务会计学[M].清华大学出版社,2004
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标签: 在途货币资金 企业 会计分录 其他货币资金 存款 汇款 结账 银行 银行存款

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