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结算资金 发表评论(0) 编辑词条

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什么是结算资金 编辑本段回目录



  结算资金也称清算资金,是指企业由于生产经营活动而发生的应收、暂付和应付及暂收等处结算过程中的往来款项,例如应收销货款、应付购料款、其他应收款、其他应付款等。

结算资金的分类 编辑本段回目录



*现金结算是指收款人和付款人之间使用现实的货币,即现钞来进行的货币收付行为。

*非现金结算是指不使用现金,通过银行将款项从付款单位(或个人)的银行账户直接划转到收款单位(或个人)的银行账户的货币资金结算方式。

结算资金主要内容 编辑本段回目录



一是指企业单位因款项处于货币结算过程中应收而尚未收到的资金。企业单位由于发出商品、提供劳务或其它原因发生的尚未收入收孰单位账户的资金,构成流动资金的组成部分。比如:企业单位的发出商品、各项应收款、暂付款和备用金等款项均为结算资金。

  二是指处于银行联行往来帐户上的被银行暂时利用的资金。如果企业单位的结算资金已从付款单位帐户划出,正处于银行联行往来中,这期间的资金已被银行占用。所以对银行来说,结算资金已成为信贷资金来源的重要组成部分。

  结算资金包括应收票据、应付票据、应收帐款、应付帐款、预收帐款、预付帐款、其他应收款、其他应付款、应交税金、应付利润、其他应交款等。这类企业经常存在的待结算款,是按照企业与外界的关系以债权、债务的形式表示,严格区分为资产类和负债类,以便正确进行结算资金的核算,使结算资金核算规范化。

结算资金的分析 编辑本段回目录



  结算资金的分析是指对银行存款,应收贷款以及各种应收款项的分析。通过对结算资金的分析,可以减少不合理的资金占用,提高流动资金的使用效果。对这部分资金进行分析可以从以下几个方面进行:

  (一)以本期结算资金的实际数与计划数进行比较,检查计划的执行情况。如果实际数大于计划数,必然要占用计划外的资金来源,势必影咱资金的正常用转;

  (二)分析实际与计划数的差异;

  (三)对各项结算资金占用进行具体的分析,查明脱离计划的原因;

  (四)对委托银行收款资金占用进行具体的分挤。分历时可以采用下列公式进行计算:

  委托银行收款资金占用额=平均每日托收承付销货额×平均占用天数

  在分析委托银行收款资金占用是否合理时,可以结合实际占用额与上期实际数、与计划数进行对比所确定的增减变动数额,同时还可以结合平均占用天数等因素进行分析检查。

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