跨系统转汇 发表评论(0) 编辑词条

　　跨系统转汇是指汇划往来的汇出行与汇入行，分别为两家不同的银行系统。汇划往来至少要涉及两家银行系统。

　　（一）设置会计科国

　　跨系统转汇的会计科目主要有两种，即“存放同业款项”科目和“同业存放款项”科目。

　　1．“存放同业款项”科目。本科目属于资产类科目、核算银行间日常结算往来款项而存入其他银行的各项存款。存入他行款项时，借记本科目；清算同业往来差额时，　　贷记本科目。余额应该在借方。本科目按往来单位设明细账。

　　2．“同业存放款项”科目。本科目属于负债类科目，核算银行之间日常结算往来款项，同业存入本行的各种存款。同业存入款项时，　　贷记本科目；清算同业往来差额时，借记本科目。余额应该在　　贷方。本科目按往来单位设明细账。

　　（二）跨系统转汇的账务处理

　　（1）汇出地为双设机构地区的核算：按“先横后直”方法转汇

　　1.汇出行的核算：可通过“同业存放款项”帐户核算

　　2.转汇行的核算：可通过“存放同业款项”帐户核算

　　3.汇入行的核算：使用联行往来类科目

　　汇出地商业银行：

　　借：活期存款

　　　　贷：同业存放款项

　　汇出地转汇行：

　　借：存放同业款项

　　　　贷：联行存放款项

　　汇入地商业银行：

　　借：存放联行款项

　　　　贷：活期存款

　　（2）汇出地为单设机构地区：按“先直后横”方法转汇

　　1.汇出行的核算：可通过联行往来类帐户核算

　　2.转汇行的核算：可通过“同业存放款项”帐户核算

　　3.汇入行的核算：使用“存放同业款项”帐户核算

　　汇出地商业银行：

　　借：活期存款

　　　　贷：联行存放款项

　　汇入地转汇行：

　　借：存放联行款项

　　　　贷：同业存放款项

　　汇入地商业银行：

　　借：存放同业款项

　　　　贷：活期存款