同业往来 发表评论(0) 编辑词条

同业往来（trade current account）

　　同业往来是银行之间在进行各项业务时建立的往来关系。

　　银行在办理汇兑，信用证、代收等业务时，需要在不同地区的两家银行进行，而这两家银行如果没有隶属关系，就需要事先订立契约并建立往来账户，通过这种账户办理相互委托的收付事项。在这种业务中，银行之间就要发生债权债务关系。由于这种业务具有相互性质，所以债券债务可以相互抵消。但抵消后总会有一定的差额。如果某银行这种差额表现为负债，就占用对方银行的资金。

　　同业往来账户是指不同银行之间在办理同城票据交换、异地转账结算、资金拆借等项业务中，为了记载、反映和清算相互发生的资金往来关系所设置的账户。

　　同业往来利息收入包括境内同业往来利息收入、境外同业往来利息收入、拆放同业利息收入、拆放金融性公司利息收入、系统内往来利息收入等。

　　同业往来利息支出包括境内同业往来利息支出、境外同业往来利息支出、同业拆入利息支出、金融性公司拆入利息支出、系统同业往来利息支出等。

　　1、同城票据清算

　　同城票据清算是指在同一交换区域，不同行处把相互代收代付的结算凭证，按照规定时间，集中到某一固定地点相互交换，轧计差额，并清算应收应付资金的一种方法。

　　同城票据交换的基本做法及账务处理

　　(1)交换提出

　　1)对提出的代收票据(贷方凭证)，提出行的会计分录为：

　　借：活期存款

　　　　贷：同城票据清算

　　2)对提出的代付票据(借方凭证)，会计分录为：

　　借：同城票据清算

　　　　贷：其他应付款--提出交换专户

　　退票时间过后，对他行未退回的代付票据为收款人进账，会计分录为：

　　借：其他应付款——提出交换专户

　　　　贷：活期存款——收款人户

　　对他行退回的代付票据，应将已退回的票据及其他有关凭证等退收款人。其会计分录为：

　　借：其他应付款--提出交换专户

　　贷：同城票据清算

　　(2)交换提入

　　提入行根据提回的借、贷方票据办理转账。

　　1)对提回的代收票据(贷方票据)，可以直接办理转账，会计分录为：

　　借：同城票据清算

　　　　贷：活期存款——收款人户

　　如果因其他原因不能进账，应办理退票，会计分录为：

　　借：同城票据清算

　　　　贷：其他应付款——退票专户

　　2)对提回的代付票据(借方票据)，若付款单位有足够的资金支付，则会计分录为：

　　借：活期存款——付款人户

　　　　贷：同城票据清算

　　若付款单位账户资金不足支付或因票据要素错误无法办理支付，则应办理退票，会

　　计分录为：

　　借：其他应收款——退票专户

　　　　贷：同城票据清算

　　并将待退的票据专夹保管，以便下场交换时，退交原提出行。

　　(3)清算差额

　　各参加票据交换的银行在票据交换结束后，根据应收差额或应付差额进行资金的清算。

　　对每一个参加票据交换的行处，有：

　　应收金额=提出借方票据金额+提入贷方票据金额

　　应付金额=提出贷方票据金额+提入借方票据金额

　　如果应收金额大于应付金额，即为应收差额，反之为应付差额。

　　1)若本次交换为应付差额，会计分录为：

　　借：同城票据清算

　　　　贷：存放中央银行款项

　　若本次交换为应收差额，会计分录方向相反。

　　2、跨系统划款相互转汇

　　商业银行跨系统相互转汇有哪几种情况?分别是如何处理的?

　　(1)汇出地为双设机构，“先横后直”

　　①汇出行将客户提交的汇款凭证，通过同城票据交换提交同城跨系统转汇行办理汇款。

　　其会计分录为：

　　借：活期存款——汇款人户

　　　　贷：同城票据清算

　　②转汇行通过本系统联行将款项划往异地汇入行。其会计分录为：

　　借：同城票据清算

　　　　贷：联行往账（或有关科目）

　　③汇入行收到本系统划来的联行报单及有关结算凭证，为收款人进账。其会计分录为：

　　借：联行来账（或有关科目）

　　　　贷：活期存款——收款人户

　　(2)汇出地为单设机构，“先直后横”

　　①汇出行根据客户提交的汇款凭证填制联行报单，将款项划转异地本系统的转汇行，其

　　会计分录为：

　　借：活期存款——汇款人户

　　　　贷：联行往账（或有关科目）

　　②转汇行收到本系统汇出行划来的联行报单及结算凭证，经审核无误后，通过同城票据

　　交换送交汇入行。其会计分录为：

　　借：联行来账（或有关科目）

　　　　贷：同城票据清算

　　③汇入行收到转汇行划转的款项，为收款人入账。其会计分录为：

　　借：同城票据清算

　　　　贷：活期存款——收款人户

　　(3)汇出地和汇入地都是单设机构，“先直后横再直”

　　①甲地汇出行的会计分录为：

　　借：活期存款——汇款人户

　　　　贷：联行往账

　　②丙地代转汇行A 的会计分录为：

　　借：联行来账

　　　　贷：同城票据清算

　　③丙地转汇行B 的会计分录为：

　　借：同城票据清算

　　　　贷：联行往账

　　④乙地汇入行的会计分录为：

　　借：联行来账

　　　　贷：活期存款——收款人户

　　3、商业银行之间的资金拆借

　　同业拆借是指商业银行之间临时融通资金的一种短期信贷行为，是解决因转汇或票据交换等业务而产生的资金不足的一种有效方法。

　　联行往来是指同一银行系统辖内所属各行处之间，由于办理结算、资金调拨等业务，相互存入、存出款项而发生的资金账务往来。同一系统的总、分支行之间互称为联行。商业银行同业往来是指各商业银行之间由于资金划拨、款项汇划及货币结算业务而相互代收代付款项发生的资金账务往来。在实际工作中，有大量的业务发生在不同的商业银行之间，如跨系统资金结算、同业拆借和转贴现业务等。同城的商业银行往来，一般可通过同城票据交换进行，异地的商业银行往来，有的只需通过中央银行划转，有的还需通过系统内联行往来帮助。